国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实强化管理，促进税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，国家税务总局决定，从2000年开始实行新的税收征管质量考核办法，1999年4月2日下发的国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》同时废止。现将修订后的《税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局（征收管理司），以便改进和完善考核工作。
第一章 总则
第一条 为有效检验管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，特制定本办法。
第二条 税收征管质量考核（以下简称考核）由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局对考核结果按年组织抽查并进行通报。
第二章 考核指标
第三条 考核指标暂定为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。国家税务总局可根据征管工作需要和适应征管信息化要求，适时调整考核指标。
第四条 登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
第五条申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户数与应申报户数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。
第六条 入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违章处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。
第七条 滞纳金加收率，指逾期未缴纳税款已加收滞纳金的户数（金额）与逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户数（金额）之间的比例。主要用于衡量对纳税人逾期未缴税款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。
第八条 欠税增减率，指期末欠税余额与期初欠税额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以利及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。
第九条 申报准确率，指纳税人申报的纳税数额与税务机关查获的应纳税额之间的比例。主要用于衡量纳税人申报的真实程度，以利为稽查工作提供有效选案依据，有针对性地开展稽查，打击和遏制偷逃税收行为。
第十条 处罚率，指涉税案件实际受罚的户数（金额）与应补缴税款户数（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务稽查的威慑力。
第三章 考核方法
第十一条 登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街或一个自然村的登记情况进行考核。
第十二条 申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。
第十三条 鉴于历年陈欠难以确定其属期，为便于操作，考核滞纳金加收率时以1999年期初欠税余额为基数开始计算。
第十四条 各地在年度终了后2个月内按照上述要求逐级考核，根据考核结果逐级编报年度考核统计表（见附件3），并在2月底之前报送国家税务总局（征收管理司）；总局将在每年3月份，根据各地上报的考核统计结果，组织抽查。
第十五条 考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”4个等级（见附件2）。
第四章 附则
第十六条 税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。
第十七条 关于考核过程中涉及政策认定问题，严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。
第十九条 本办法自2000年开始施行。
附件1：税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
一、登记率
1．计算公式。登记率＝〔实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户）〕×100％
2．指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数。领取工商营业执照应办理税务登记户数是指在规定的考核期间内经工商管理部门核准应当办理税务登记的户数。分子分母均含逾期办理税务登记的户数。
3．时间属性。分子：核准税务登记的日期；分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期＋30天＋受理税务登记至核准税务登记的规定天数。
4．数据来源。《税收征管业务规程》中表ＤＪ001—ＤＪ006及外部信息采集到的工商登记信息等。
二、申报率
1．计算公式。申报率＝按期申报户数÷应申报户数×100％
2．指标口径。按期申报户数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户数（分税种考核）。
应申报户数＝期初开业户＋本期复业户＋本期开业户＋本期迁入户＋本期非正常转正常户－本期批准延期申报户数－本期批准注销户数－批准的本期停业户数－本期认定的非正常户－本期法院正式宣布破产户数－非独立纳税户－审定的不达起征点户数－其他。
期初指税款所属期的期初；本期指税款所属期。
3．时间属性。分子：实际办理纳税申报时间≤税法规定的申报期限；分母：税法规定的纳税申报期限。
4．数据来源。分子：分税种纳税申报表；分母：各类税务登记表、停复业登记表、迁入迁出登记表、注销税务登记表、税种登记表、纳税申报表等。
三、申报准确率
1．计算公式。申报准确率＝〔纳税人申报的纳税数额÷（纳税人申报的纳税数额＋税务机关查补的税额）〕×100％
2．指标口径。分子是指被查对象与检查属期相一致的纳税申报数额；分母是指被查对象稽查与申报相一致的纳税申报数额和检查查补税额的累计数。
3．时间属性。税务稽查所属时期与纳税申报属期相一致。
4．数据来源。各税申报表、税务稽查结果明细表等。
四、入库率
1．当期申报应纳税款入库率
（1）计算公式。当期申报应纳税款入库率＝当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×100％
（2）指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款）；分母＝纳税人申报的应纳税款＋批准延期申报核定的预缴税款－批准缓缴的税款。
（3）时间属性。根据税法规定各税纳税期限的当月。
（4）数据来源。税票、征收台账、税种登记表、申报表、预缴税款通知书等。
2．缓征税款入库率
（1）计算公式。缓征税款入库率＝（缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款）×100％
（2）指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额（税款属性是缓征，含提退税金）；分母＝缓征税款已入库金额＋考核期内缓征税款到期末入库金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：缓征税款批准通知书中的缓缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、缓征税款批准文书等。
3．查补税款入库率
（1）计算公式。查补税款入库率＝实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳的查补税款×100％
（2）指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款（税款属性是查补，含提退税金）；分母：考核期内应入库的查补税款。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务处理决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、稽查结果明细表等。
4．罚款入库率
（1）计算公式。罚款入库率＝已入库罚款金额÷应入库罚款金额×100％
（2）指标口径。分子指在考核期内实际入库的罚款金额（对逾期缴纳的罚款不含在内，含提退税金）；分母指在考核期内应入库的罚款金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务行政处罚决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税收罚款收据、税务行政处罚决定书等。
五、欠税增减率
1．计算公式。欠税增减率＝〔（期末欠税余额－期初欠税余额）÷期初欠税余额〕×100％
2．指标口径。欠税增减率只按年度计算。期初欠税指考核期起始月初的欠税余额；期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。
3．时间属性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。
4．数据来源。欠税分户账、欠税总账等。
六、滞纳金加收率
1．计算公式。滞纳金加收率＝逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额）÷逾期未缴税款应加收滞纳金的户次（金额）。
2．指标口径。分子：纳税人逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额），每一户次完全加收才计入；分母：纳税人逾期未缴税款按规定应加收的滞纳金的户次（金额）。
3．时间属性。从主税税票注明的限缴日期满后算起截止到主税收缴之日或考核期的最后一天（如逾期申报应加上逾期申报天数）。
4．数据来源。税票、滞纳金辅助账、欠税明细账等。
七、处罚率
1．计算公式。处罚率＝实际涉税罚款户次（金额）÷查补税款户次（金额）×100％
2．指标口径。分子：税务稽查查补税款并处罚款的处罚户次（金额）；分母：税务稽查未予以处罚与予以处罚的查补税款户次（金额）之和。罚款数额中不包括违反税务规定的行为处罚。
3．时间属性。分子：税务行政处罚决定书填发日期；分母：税务处理决定书填发日期。
4．数据来源。税务行政处罚决定书、税务处理决定书等。
附件2（略）
附件3（略）
内蒙古自治区农牧业承包合同条例
内蒙古自治区人大常委会
内蒙古自治区农牧业承包合同条例
（１９９２年１２月３０日内蒙古自治区第七届
人民代表大会常务委员会第三十次会议通过
１９９２年１２月３０日公布施行）
第一章 总则
第一条 为了稳定以家庭联产承包为主的农牧业生产责任制，完善统分结合的双层经营体制，保护农牧业承包合同当事人的合法权益，加强农牧业承包合同的管理，根据国家有关法律、法规的规定，结合自治区实际，制定本条例。
第二条 本条例所称农牧业承包合同，是指农牧业集体经济组织与其成员为了发包、承包农牧业集体经济组织所有或者依法使用的土地、草原等自然资源和集体经济组织的其他生产资料而订立的协议。
第三条 订立农牧业承包合同，必须遵守国家法律、法规和政策，符合农牧业集体经济组织章程和成员大会或者嘎查村民会议的决议，坚持平等互利、协商一致的原则。
第四条 承包合同依法订立，即具有法律约束力，双方都应当自觉履行，任何一方不得随意变更或者解除，任何单位和个人不得非法干预。
第五条 耕地、草牧场、果园、林地、水面、荒山、农牧业机械、水利设施等的承包，可采取以上承包方式：
（一）耕地可以按人承包，按劳承包，按人按比例承包，也可以按口粮田、责任田分别承包，还可以采取便于适度规模经营的其他方式承包；
（二）草牧场按户承包，也可以联户承包，按浩特承包，还可以采取有利于草牧场建设的其他方式承包；
（三）果园、林地、水面、荒山、农牧业机械、水利设施等按组承包，也可以联户承包，还可以实行个人专业承包。
第六条 各级人民政府农牧业经营管理部门是负责承包合同管理工作的行政主管部门。主要职责是：
（一）宣传有关法律、法规和政策；
（二）指导承包合同的签订和履行；
（三）鉴证承包合同；
（四）确认无效合同；
（五）调解、仲裁合同纠纷；
（六）统计汇总承包合同资料，建立承包合同档案；
（七）培训承包合同管理人员。
第二章 合同的发包和承包
第七条 农牧业集体经济组织是承包合同的发包方，发包农牧业集体所有及国家所有归集体使用的生产资料。
属原集体经济组织所有或者使用的生产资料，由原集体经济组织范围设置的农牧业集体经济组织发包。
农牧业集体经济组织不健全的，由嘎查村民委员会代行其职能。
第八条 发包方的权利和义务：
（一）对集体所有和国家所有归集体使用的生产资料，拥有管理和发包权；
（二）维护承包方的经营自主权及合法权益；
（三）按合同规定监督承包方的生产经营活动；
（四）召集户代表会协商解决承包经营中出现的问题；
（五）按合同规定为承包方提供产前、产中、产后服务；
（六）收取承包金、服务费。
第九条 农牧业集体经济组织的成员是承包合同的承包方，有以承包农牧业集体经济组织发包的生产资料。
第十条 承包方的权利和义务：
（一）对承包的生产资料享有经营权；
（二）在同等条件下，对原承包的生产资料在承包期满后有优先承包权；
（三）依照有关法规转包和转让承包合同；
（四）维护好所承包的农牧业生产和为农牧民生活服务的机械设备，不得出卖、损坏或者擅自改变用途；
（五）保护地力和生态环境，不得荒芜承包土地，破坏种植条件；
（六）保护草原、水面等自然资源不受污染和破坏；
（七）完成合同规定的承包任务；
（八）积极推行科学种植、科学养殖；
（九）依法纳税，按承包合同规定交付承包金、服务费和集体提留。
第三章 合同的签订及无效合同的确认
第十一条 承包合同的主要内容，应由集体经济组织成员或者户代表会民主讨论决定。
第十二条 承包合同应采取书面形式，由族、县（市、区）人民政府农牧业经营管理部门统一规范印制。
第十三条 承包合同应具备以下条款：
（一）承包生产资料的名称、种类、方位、型号、数量、质量、用途、等级等；
（二）承包的起止时间；
（三）承包的各项指标；
（四）调整承包指标的条件和办法；
（五）发包方提供的生产条件、服务项目及服务收费标准；
（六）对所承包生产资料的使用、维护要求及考核、奖罚措施；
（七）承包方应交付的承包金、服务费和集体提留；
（八）违约责任；
（九）双方约定的其他事项。
第十四条 承包合同必须经双方代表签字盖章后生效。
当事人要求鉴证或者公证的，由苏木、乡、镇农牧业经营承包合同管理部门鉴证或者由公证机关公证。
第十五条 合同书一式三份，由当事人及苏木、乡、镇农牧业经营管理部门各存一份。
第十六条 农牧业承包合同有下列情况之一的，为无效合同：
（一）违反法律、法规、政策的；
（二）损害国家、集体和社会公共利益的；
（三）违背集体经济组织章程或者集体经济组织成员大会、户代表会决定的；
（四）不具有发包方资格或者发包方无权发包的；
（五）滥用权力或者采取胁迫、欺诈等不正当手段签订的；
（六）承包方转包渔利或者未经发包方同意擅自转包的。
第十七条 无效合同由农牧业经营管理部门或者人民法院确认。
无效合同被确认后，当事人一方依据该合同所取得的财产应当返还给双方。造成经济损失的，有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；如双方都有过错，各自承担相应的责任。
无效合同不受法律保护。
第四章 合同的转包和转让
第十八条 承包方在承包期内可以将承包的耕地、草牧场、果园、林地、水面、荒山、农牧业机械、水利设施等生产资料的部分或者全部转包给第三方。
转包时承包方与第三方应当签订转包合同，确定双方的权利、义务关系。
在承包方与第三方确定转包关系后，原承包合同确定的承包方与发包方的权利、义务关系不变。
第十九条 转包时应遵守下列规定：
（一）必须经发包方同意；
（二）不得改变原承包合同规定的内容；
（三）转包期不得超过承包期；
（四）已形成一定规模的耕地、草牧场、果园、林地、水面、农牧业机械、水利设施等不得转包给两个或者两个以上的第三方；
（五）承包方对耕地、草牧场、果园、林地、水面、荒山、农牧业机械、水利设施等进行的投入，转包时第三方应当给予合理的经济补偿；
（六）第三方不得再次转包。
第二十条 承包方在承包期内可以将承包合同转让给第三方。承包合同一经转让，承包方与发包方签订的承包合同确定的权利、义务关系即行终止，由第三方与发包方履行承包合同。
第二十一条 承包合同转让须经发包方同意，并履行转让手续。
承包方在承包期内对耕地、草牧场、果园、林地、水面、荒山、农牧业机械、水利设施等进行的投入，在承包合同转让时由发包方给予合理的经济补偿。
第五章 合同的变更和解除
第二十二条 承包合同出现下列情况之一的，允许变更或者解除：
（一）当事人双方协商一致，并不因此损害国家、集体和第三方利益的；
（二）国家有关规定发生较大变化，严重影响一方利益的；
（三）因自然灾害等不可抗力，致使合同无法履行的；
（四）承包的耕地、草牧场、水面等被国家征用或者经集体经济组织成员、户代表会讨论需要统一调整的；
（五）由于承包者丧失经营能力，致使合同失去履行条件的；
（六）一方当事人严重违约，致使合同无法或者没有必要履行的；
（七）对承包资源进行破坏性、掠夺性经营，经劝阻无效的；
（八）属地法律、法规变更的。
第二十三条 当事人一方要求变更、解除合同的，应当书面通知对方，对方应当在接到通知之日起二十日内给予答复，无正当理由期满不答复的视为默认。经双方协商一致，应当签订变更、解除合同的书面协议。
第二十四条 标的明显不合理的承包合同的变更或者解除，须经集体经济组织成员或者户代表会协商一致，并报当地承包合同管理部门备案。
第六章 违反合同的责任
第二十五条 由于当事人一方的过错造成承包合同不能履行或者不能完全履行，由有过错的一方承担违约责任；双方都有过错，根据过错大小，分别承担相应的违约责任。
第二十六条 违反农牧业承包合同的当事人应当按合同规定支付违约金。由于违约给对方造成的经济损失，超过违约金的，还应当支付赔偿金。双方要求继续履行合同的，应当继续履行。
第二十七条 因其他单位或者个人的过错，造成承包合同不能履行或者不能完全履行的，违约方应当先向对方支付违约金和赔偿金，然后再向有过错的单位或者个人追偿。
第二十八条 承包方对承包的耕地、草牧场、果园、林地、水面以及其他生产资料有掠夺性经营、荒芜、损坏、丢失等行为的，按合同规定支付违约金、赔偿金，直至解除合同。
第七章 合同纠纷的调解与仲裁
第二十九条 旗、县（市、区）人民政府农牧业经营管理部门负责承包合同纠纷的仲裁；苏木、乡、镇农牧业经营管理部门负责承包合同纠纷的调解工作。
第三十条 承包合同发生纠纷，当事人应当及时协商解决；协商不成的，由苏木、乡、镇农牧业经营管理部门调解。当事人对调解不服，可向旗、县（市、区）人民政府农牧业经营管理部门申请仲裁或者向人民法院起诉。
第三十一条 旗、县（市、区）人民政府农牧业经营管理部门处理合同纠纷案件，应当在查清事实、分清责任的基础上，根据法律、法规和政策的规定，先行调解，调解无效的再进行仲裁。
对合同纠纷案件，应当及时处理，必要时可裁定先恢复生产，然后解决纠纷。
第八章 附则
第三十二条 承包合同鉴证，仲裁收费标准，由自治区人民政府另行制定。
第三十三条 农牧业集体经济组织需与其他单位或者个人签订承包合同时，可参照本条例执行。
第三十四条 本条例自公布之日起施行。