财政部 中国证券监管会


会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会


（1997年12月31日起施行的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》将本文废止）


第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所有效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于1997年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时；
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”
以及1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。



1996年2月15日
贵州省贵阳市政府办公厅


贵阳市园林绿化施工队伍管理暂行规定
贵阳市政府办公厅


（1988年12月10日贵阳市人民政府批准）


第一条 为了加强在我市从事园林绿化施工队伍的管理，建立园林绿化施工市场的正常秩序，促进园林绿化事业的健康发展，根据国家城市建设管理的有关规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条 本规定所指园林绿化施工队伍，系从事专营或兼营园林绿化的施工队伍。凡在本市行政区域内经营园林绿化工程的施工队伍，均须遵守本规定。
园林绿化工程，系指在风景区、城镇公共或专用绿地、庭院等栽种树木、花卉、地被植物，铺植草坪，以及建设园道、园亭、园桥、水池、假山、石桌、石凳等园林绿化设施。
第三条 贵阳市园林绿化管理局（以下简称市园林局）是我市园大绿化施工队伍的行业主管部门，其主要任务是：
（一）贯彻国家对园林绿化施工队伍管理的有关方针、政策、法规；
（二）制定本市园林绿化施工队伍管理的各项规定；
（三）检查监督园林绿化施工经营活动和园林绿化施工质量，会同建设银行审定园林绿化施工预算；
（四）负责对各园林绿化施工队伍的资质审查、登记，发放资质审查合格证；
（五）编制和修订贵阳地区园林绿化工程定额、苗木参考价格表。
第四条 园林绿化施工队伍的主管部门应会同建设单位加强对施工队伍的管理，工商、税务、建行、审计、司法、物价、交通等部门应支持和配合。
第五条 从事园林绿化施工的队伍必须具备以下基本条件：
（一）有健全的能独立组织生产和经营管理的机构；
（二）有与承担施工任务相适应的专职技术、经营管理人员和生产技术工人；
（三）有与承担施工任务相适应的生产机具和自有资金；
（四）有健全的财务制度、核算办法和管理章程；
（五）有固定的办公场地。
第六条 从事园林绿化施工的队伍，按其技术资质、规模、经济力量，分为一、二、三级，并须具备以下条件：
一级队伍，应有两名园林绿化工程师，一名土建工程师，一名会计师或从事会计工作15年以上的会计人员，固定职工50人以上，自有资金不少于20万元。
二级队伍，应有一名园林绿化工程师，一名土建助理工程师，一名助理会计师或从事会计工作10年以上的会计人员，固定职工30人以上，自有资金不少于是10万元。
三级队伍，应有一名园林绿化助理工程师，一名土建技术员，一名会计员或从事会计工作5年以上的会计人员，固定职工15人以上，自有资金不少于2万元。
第七条 各级园林绿化施工队伍的营业范围：
（一）一级队伍，可承担任何规模的园林绿化工程；
（二）二级队伍，可承担总造价15万元以内（含15万元）的园林绿化工程；
（三）三级队伍，可承担总造价5万元以内（含5万元）的一般园林绿化工程。
第八条 组建园林绿化施工队伍，须经上级行政主管部门同意，持批文和开业报告到市园林局领取园林绿化施工队伍申请登记表，如实填写后送市园林局审核。合格者，发给《资质审查合格证》，持证到工商行政管理部门登记，领取营业执照，到税务部门办理税务登记。
本规定公布前成立的园林绿化施工队伍，均按前款规定补办《资质审查合格证》，更换执照，办理税务登记。
未按本规定组建和更换证、照的园林绿化施工队伍，不得经营园林绿化施工业务。违者，应追究有关人员的责任。
第九条 外地进入我市经营的园林绿化施工队伍，必须具备以下条件：
（一）当地县以上园林绿化施工行业主管部门和工商行政管理部门的出外证明；
（二）营业执照（副本）；
（三）当地银行出具的自有资金证明；
（四）当地县以上税务局出具的外出税收管理证明；
（五）技术人员、来筑法人证明和职工工作证、花名册。
第十条 外地施工队伍负责人须持本规定第九条所述证件，到市园林局登记审查，合格者发给《资质审查合格证》。然后持证到工商行政管理、税务部门办理营业执照和税务登记。并按所承担的工程项目总投资的20％向市建行缴存在筑经营押金，缴存单位不得挪用。工程竣工验收后
，由市园林局出具证明，再由市建行退还本息。
第十一条 凡在本市行政区域内从事园林绿化的施工队伍，必须在市建行开户，接受建设银行的监督管理。
第十二条 园林绿化施工队伍与建设单位签订的施工合同及预决算，均须到市园林局办理监理手续。未办手续的，市建行不付工程款项。
第十三条 为确保园林绿化工程质量，外地所购苗木必须持有检疫部门的检疫证明，方可使用。
第十四条 园林绿化施工队伍须随时接受市园林局的监督检查，如实向有关部门报送资料及统计报表，工程完工须通知市园林局、建设单位、市建行参加验收。
第十五条 园林绿化施工队伍应贯彻执行安全生产的方针，落实安全技术措施和安全生产责任制。发生伤亡事故，须按规定及时上报有关部门，严肃处理，并追究有关人员和负责人的责任。
第十六条 园林绿化施工队伍须向市园林局按项目缴纳综合管理费（质检费、定额测定费、合同及预决算审定费）。贵阳地区园林绿化施工队伍按承包工程总造价的1％缴纳；外地园林绿化施工队伍按承包工程总造价的1.2％缴纳。
第十七条 坚持取缔无证照经营，严禁越级承包和非法转包，严禁偷税、漏税及少报、谎报利润。
建设单位不得向无证或越级承包的园林绿化施工队伍发包任务。
园林绿化施工队伍不得向无证单位和个人提供证照、银行账户，代签合同，非法转包渔利，挂户坐收管理费。
第十八条 园林绿化施工队伍有下列情形之一的，由市园林局及有关部门，视其情节轻重予以处罚：
（一）凡无证照擅自承包工程任务的，责令其停工，所签合同无效，没收非法所得，并罚款500元至5000元；
（二）未经批准，越级承包工程的，除责令听候查处外，并罚款500元至3000元；
（三）园林绿化施工队伍为无证照者提供证照或银行账户的，没收非法所得，并罚款500元至5000元。
第十九条 园林绿化施工队伍的资质评审，每年进行一次。评审内容除含本规定第六条所列条件外，还应审查其工程质量、安全生产、遵章守纪、经营作风等。
第二十条 本规定由市园林局负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。



1988年12月10日